Formularz EPD-21 to wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek od dochodu do 30 tysięcy złotych. – Jest on coraz częściej składany przez emerytów i rencistów, choć nie dla wszystkich jest to najkorzystniejsze rozwiązanie – informuje Iwona Kowalska-Matis, regionalna rzeczniczka prasowa ZUS w województwie dolnośląskim.
Rzeczniczka wyjaśnia, że jeśli emeryt lub rencista złoży wniosek EPD-21 w ZUS, to instytucja nie będzie potrącać zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (z emerytury, renty, a także dodatkowych rocznych świadczeń: trzynastki i czternastki) do momentu, gdy suma dochodów ze świadczeń w danym roku wyniesie 30 tys. zł. Dopiero po jej przekroczeniu Zakład zacznie potrącać ze świadczenia zaliczkę na podatek w wysokości 12 proc. bez stosowania kwoty zmniejszenia.

Złożenie wniosku powinny rozważyć osoby, które dostają od ZUS niskie świadczenie i nie mają innych dochodów. – W ich przypadku zaliczkę na podatek dochodowy potrąca się tylko z dodatkowych rocznych świadczeń, czyli tzw. trzynastki i czternastki. Skutek jest taki, że są one niższe do wypłaty „na rękę”, a w urzędzie skarbowym po zakończeniu roku powstaje nadpłata. Emeryt lub rencista oczywiście odzyskuje nadpłacony podatek z urzędu skarbowego, z tym, że dopiero po rocznym rozliczeniu – wyjaśnia Kowalska-Matis.

Jeśli jednak emeryt lub rencista złoży do ZUS wniosek EPD-21, to ZUS nie będzie potrącał zaliczki również z trzynastki i czternastki. Wypłata dodatkowych świadczeń „na rękę” będzie wyższa, a po zakończeniu roku podatkowego najprawdopodobniej nie powstanie nadpłata w urzędzie skarbowym. Wraz z PIT-em za 2024 rok ZUS wysłał do osób potencjalnie zainteresowanych tym tematem formularz wniosku EPD-21 wraz z ulotką, która informuje o jego skutkach. To grupa ponad 460 tys. klientów, którym podatek był naliczany w ZUS tylko od trzynastej i czternastej emerytury.

Nie dla każdego wniosek o niepobieranie zaliczek podatkowych będzie korzystny.
– Nie opłaci się osobom, których łączne dochody z wszystkich źródeł przekraczają w roku 30 tys. złotych. Wśród osób z niskimi świadczeniami w ZUS są takie, które np. pobierają drugie świadczenie z innej instytucji lub wynagrodzenie za pracę – przestrzega Iwona Kowalska-Matis. – W ich przypadku łączne dochody mogą przekraczać kwotę wolną od podatku – dodaje.
Jeżeli taki emeryt lub rencista złoży w ZUS wniosek o niepobieranie zaliczek ze świadczeń, to po zakończeniu roku w rozliczeniu z urzędem skarbowym może powstać niedopłata podatku. I to niekiedy spora.
Rzeczniczka przestrzega, że raz złożony wniosek EPD-21 będzie obowiązywał także w kolejnych latach, aż do czasu, gdy świadczeniobiorca go nie wycofa lub złoży inny wniosek podatkowy.
Klient zawsze sam podejmuje decyzję, co do wniosku, ale w tej sytuacji warto, by rozważył pozostanie przy pobieraniu zaliczek podatkowych przez ZUS.

Mieszkańcy Przylesia w tak zwanym czynszu regulują opłaty z tytułu centralnego ogrzewania oraz zużycia wody. Wysokość tych opłat nie zmienia się już od dłuższego czasu. Zaliczki na ogrzewanie są rozliczane raz w roku zaś na wodę co pół roku. Po ostatnim bilansowaniu okazało się, że prawie sto procent mieszkańców Przylesia otrzyma zwroty zapłaconych zaliczek. Powodów jest kilka. W kwestii centralnego ogrzewania nadpłaty wynikają po pierwsze z łagodnej zimy, a po drugie z niższego zużycia. Docieplone budynki powodują, że lubinianie potrzebują mniej energii cieplnej. Nowe węzły cieplne i instalacje sprawiają, że jest mniej ubytków, a jakość dostarczanego ciepła jest wyższa. Jak podkreśla zarząd spółdzielni, mieszkańcy wykazują również coraz większą tendencję oszczędzania zarówno w kwestii zużycia wody, jak i ogrzewania. Każdy z lokatorów Przylesia otrzymał rozliczenie swojego mieszkania. Wyliczone nadpłaty albo trafią na poczet comiesięcznych opłat albo, jeśli lokator sobie życzy można wskazać spółdzielni konto, na które nadpłata zostanie zwrócona. W przypadku osób, które posiadają zadłużenie z tytułu opłat eksploatacyjnych taka nadpłata zostanie automatycznie zaliczona na poczet zadłużenia. Kwoty zależą od metrażu mieszkania oraz rozliczenia bilansu całego budynku i wahają się od kilkudziesięciu do nawet kilkuset złotych.