Formularz EPD-21 to wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek od dochodu do 30 tysięcy złotych. – Jest on coraz częściej składany przez emerytów i rencistów, choć nie dla wszystkich jest to najkorzystniejsze rozwiązanie – informuje Iwona Kowalska-Matis, regionalna rzeczniczka prasowa ZUS w województwie dolnośląskim.
Rzeczniczka wyjaśnia, że jeśli emeryt lub rencista złoży wniosek EPD-21 w ZUS, to instytucja nie będzie potrącać zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (z emerytury, renty, a także dodatkowych rocznych świadczeń: trzynastki i czternastki) do momentu, gdy suma dochodów ze świadczeń w danym roku wyniesie 30 tys. zł. Dopiero po jej przekroczeniu Zakład zacznie potrącać ze świadczenia zaliczkę na podatek w wysokości 12 proc. bez stosowania kwoty zmniejszenia.

Złożenie wniosku powinny rozważyć osoby, które dostają od ZUS niskie świadczenie i nie mają innych dochodów. – W ich przypadku zaliczkę na podatek dochodowy potrąca się tylko z dodatkowych rocznych świadczeń, czyli tzw. trzynastki i czternastki. Skutek jest taki, że są one niższe do wypłaty „na rękę”, a w urzędzie skarbowym po zakończeniu roku powstaje nadpłata. Emeryt lub rencista oczywiście odzyskuje nadpłacony podatek z urzędu skarbowego, z tym, że dopiero po rocznym rozliczeniu – wyjaśnia Kowalska-Matis.

Jeśli jednak emeryt lub rencista złoży do ZUS wniosek EPD-21, to ZUS nie będzie potrącał zaliczki również z trzynastki i czternastki. Wypłata dodatkowych świadczeń „na rękę” będzie wyższa, a po zakończeniu roku podatkowego najprawdopodobniej nie powstanie nadpłata w urzędzie skarbowym. Wraz z PIT-em za 2024 rok ZUS wysłał do osób potencjalnie zainteresowanych tym tematem formularz wniosku EPD-21 wraz z ulotką, która informuje o jego skutkach. To grupa ponad 460 tys. klientów, którym podatek był naliczany w ZUS tylko od trzynastej i czternastej emerytury.

Nie dla każdego wniosek o niepobieranie zaliczek podatkowych będzie korzystny.
– Nie opłaci się osobom, których łączne dochody z wszystkich źródeł przekraczają w roku 30 tys. złotych. Wśród osób z niskimi świadczeniami w ZUS są takie, które np. pobierają drugie świadczenie z innej instytucji lub wynagrodzenie za pracę – przestrzega Iwona Kowalska-Matis. – W ich przypadku łączne dochody mogą przekraczać kwotę wolną od podatku – dodaje.
Jeżeli taki emeryt lub rencista złoży w ZUS wniosek o niepobieranie zaliczek ze świadczeń, to po zakończeniu roku w rozliczeniu z urzędem skarbowym może powstać niedopłata podatku. I to niekiedy spora.
Rzeczniczka przestrzega, że raz złożony wniosek EPD-21 będzie obowiązywał także w kolejnych latach, aż do czasu, gdy świadczeniobiorca go nie wycofa lub złoży inny wniosek podatkowy.
Klient zawsze sam podejmuje decyzję, co do wniosku, ale w tej sytuacji warto, by rozważył pozostanie przy pobieraniu zaliczek podatkowych przez ZUS.

Ustawa z 19 grudnia 2020 przewiduje wsparcie dla przedsiębiorców z blisko 40 branż. O jednorazową dotację w kwocie nawet 5000 zł mogą starać się firmy wpisane w PKD z taką działalnością, jak m.in. sprzedaż detaliczna odzieży sklepów wyspecjalizowanych, obuwia i wyrobów skórzanych wyspecjalizowanych, sprzedaż detaliczna żywności, napojów i wyrobów tytoniowych, odzieży, obuwia na straganach i targowiskach, ruchome placówki w zakresie działalności gastronomicznej, transport lądowy i pasażerski, działalność związana z produkcją, dystrybucją filmów, dźwięków, nagrań wideo, programów telewizyjnych, działalność fotograficzna, związana z muzeami, koncertami, fizjoterapią, paramedycyną, obiektami sportowymi i wiele innych. Szczegółowo listę można poznać na stronie Powiatowego Urzędu Pracy.

– Ustawa obowiązuje od 19 grudnia. Daje ona prawo podmiotom z około 40 branż do nowej pomocy w ramach tarczy antykryzysowej. Pomoc ta będzie polegała na udzieleniu dotacji firmom, które będą objęte daną branżą na dzień 30 września 2020. Branże są wymienione w ustawie i umieściliśmy je na naszej stronie. Ogłosiliśmy już nabór wniosków. Warunkiem otrzymania dotacji jest wykazanie spadku przychodów – mówi Wioletta Jagielska, dyrektor Powiatowego Urzędu Pracy w Lubinie.

Spadek przychodów trzeba wykazać porównując ze sobą albo październik 2019 z październikiem 2020 lub też analogicznie wyliczyć to z miesięcy listopadowych. Spadek musi osiągnąć minimum 40%.

Dotację dla mikroprzedsiębiorców lub małych firm można łączyć z innymi formami wsparcia publicznego. Trzeba jednak pamiętać, że nie można przeznaczyć dwóch lub więcej dofinansowań ze środków publicznych na pokrycie tych samych kosztów.

Przedsiębiorcy, którzy otrzymają wsparcie muszą liczyć się z możliwością kontroli ze strony Urzędu Pracy. Wypłata środków nastąpi tuż po tym, gdy Urząd otrzyma pieniądze od Ministerstwa.